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재무설계 Q&A IPC 투자 금융 제공 - 김종근, 신호식
전문가칼럼 > 상세보기 | 2018-07-05 16:38:14
추천수 73
추천수

리포터

토론토중앙 (news@cktimes.net) 기자

기사출처

토론토 중앙일보
내   용
재무설계 Q&A IPC 투자 금융 제공   김종근, 신호식   

Q: RRSP의 수혜자는 배우자로 두는 것이 무조건 좋다고 들었는데 , 수혜자 를 배우자가 아닌 자녀로 두게 될 경우에는 상속 시 어떤 불이익이 있 는지요? 

A:

RRSP(Registered Retirement Savings Plan)는 배우자에게 상속이 될 경우에만 세금 문제를 발생시키지 않고 배 우자의 RRSP나 RRIF로 곧바로 이체(Roll-over)가 가능합니다. 따라서 배우자가 있다면 RRSP와 같은 Registered 투자의 수혜자는 가장 우선적으로 배우 자를 수혜자로써 지정해 두는 것 이 효율적인 재정 및 상속 계획 에 있어서 아주 중요하다 할 수 있습니다.

참고로 직장 연금(Registered Pension Plan) 가운데 퇴직 후 개인적으로 이전하여 관리하게 되는 LIRA(Locked-In Retirement Account), LockedIn RSP 혹은 LIF(Life Income Fund)의 경우에도 RRSP와 마찬 가지로 배우자에게 상속이 될 경 우 배우자의 RRSP나 RRIF로 이 체가 가능합니다. 이러한 Roll-over 규정은 일반 적으로 배우자에게만 해당되기 때문에 자녀나 그 밖의 수혜자가 RRSP를 상속받게 될 경우에는 이 금액을 전액 망자의 소득으로 보고함으로써 소득세에 대한 세 금 부담이 가중될 수 있습니다.

하지만 예외도 있는데 수혜자가 보호자가 없는 어린 자녀나 손주 일 경우나 장애가 있을 경우에는 Roll-over 규정이 특별 허용됩니 다. RRSP와 같은 Registered 구좌 는 다른 일반 투자(NonRegistered)와는 달리 개설 시 수혜자(Beneficiary)를 지정하도 록 되어 있으며, 수혜자가 미정 인 상태에서 보유자가 사망하게 될 경우에는 Estate 자산으로 간 주되어 정부의 유언 검인 절차 (Probate)에 따라 상속이 이뤄지 게 됩니다.

Probate에 해당하는 Estate 자산은 거주 주택을 포함 한 모든 자산이 해당되는데, 온 타리오주 정부는 해당 재산에 대 해 대략 1.5%의 Probate fee(Estate Information Return, 9955E)를 부과하고 있습니다. 참고로 생명 보험, 상속 보험 그리고 수혜자를 지정하는 Registered 투자 수단(RSPs, LockedRSPs, Pensions, TFSA etc)들은 Probate 자산에 해당되지 않기 때문에 RRSP와 같은 Registered 구좌의 수혜자 지정 특히 배우자 로의 수혜자 지정이 중요한 것입니다.

한편, RRSP의 수혜자 정보를 가족 상황 및 상속 계획의 변화 에 따라 지속적으로 검토하는 것 이 중요한데, 배우자나 희망 상 속인 등이 변경된 상황에서 수혜 자 내용을 그대로 두었다가는 차 후에 생각지도 못한 상속이 개시 될 수도 있기 때문입니다. 그리하면 RRSP의 과거 수혜 자는 상속인으로써 그 자금을 상 속 받게 되는 반면에 망자의 소 득으로 전액 간주하게 되는 RRSP 금액에 대한 소득세 부담 은 사망 직전의 직계 가족들에게 고스란히 전해지게 되어 망자의 의도와는 전혀 다르게 희망 상속 자인 최근 직계 가족들에게는 세 금 폭탄만 더 안겨 주게 될 수도 있습니다.

이러한 사태를 미연에 방지하 기 위해서는 RRSP를 비롯한 수 혜자 지정 자산에 대한 정보를 현재의 가족 상황과 상속 계획 등에 맞추어 지속적으로 검토하 고 업데이트를 해두는 것이 중요 하겠습니다


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