캐나다에서 물품을 사거나 팔 때, 또는 서비스를 받거나 제공할 때는 판매세를 내거나 청구하게 되어있다. 판매세는 아래와 같이 3가지로 나뉜다.
- 연방 판매세인 Goods and Services Tax (GST)
- 주 판매세인 Provincial Sales Tax (PST) 혹은 Quebec Sales Tax (QST)
- 연방과 주 판매세가 통합된 Harmonized Sales Tax (HST)
HST가 적용되는 주가 있고, GST와 PST가 따로따로 적용되는 주가 있기 때문에, 그 주에 적용되는 판매세는 따로따로 검토할 필요는 있지만, 대부분의 주에서 과세 품목과 비과세 품목은 비슷하다. 아래는 온타리오주를 기준으로 과세 품목과 비과세 품목을 나열했다.
의류와신발류:
성인의류
13%
아동의류와신발
5%
드라이클리닝
13%
의류및구두수선
13%
식품과음료:
기본식료품
비과세
과자및음료
13%
주류
13%
식당음식
13%
주택관련서비스비용:
케이블TV
13%
전화및휴대폰비용
13%
수도비용
비과세
집보험
PST 8%
전기세및난방비
13%
인터넷서비스
13%
조경, 잔디관리, 제설
13%
숙박, 여행, 승객운송:
여행및서류가방
13%
대중교통, Go Transit
비과세
호텔
13%
택시
13%
캠프장
13%
국내선혹은항공, 철도, 선박, 버스
13%
국외선항공 (미국제외), 철도, 선박, 버스
비과세
집관련:
청소용품
13%
가구
13%
전자제품
13%
책, 신문
GST 5%
사무용품
13%
장난감
13%
잡지
13%
건축자재, 레노베이션
13%
자동차:
자동차부품
13%
자동차리스
13%
렌터카
13%
자동차보험
비과세
자동차정비
13%
자동차구매
13%
자동차개인매매
13%
휘발유, 디젤
13%
건강식품, 의료용품및서비스:
청능사, 척주지압사, 물리치료사서비스
비과세
처방받지않은약
13%
처방받은약
비과세
의료장비 (보행기, 보청기등)
비과세
맞춤안경, 콘택트렌즈
비과세
여성위생제품
GST 5%
기저귀
GST 5%
화장품
13%
모발관리, 치과위생제품
13%
비타민
13%
멤버십, 및여가생활:
스포츠경기
13%
영화티켓
13%
음악개인지도
비과세
스키, 스노우보드
13%
하키
13%
골프장멤버십, 그린피, 골프채
13%
체육관등록비
13%
3,200좌석이하의극장
13%
임대및주거비:
콘도관리비 (condo fee)
비과세
주거용임대
비과세
전문비용및개인서비스비용:
탁아비
비과세
개인트레이너
13%
미용사
13%
피부관리사
13%
장례비용
13%
변호사비용
13%
담배:
담배, 마리화나
13%
전자담배
13%
금융:
모기지이자비용
비과세
금융서비스비
비과세
정부기관서비스:
운전면허갱신, 번호판갱신
비과세
사냥, 낚시허가증
13%
필수문서 (Health Card, 출생증명서)
비과세
캐나다에서 사업 (온라인 비지니스도 동일)을 하고 있다면 판매세를 어떻게 그리고 언제 청구하고 징수 해야 하는지 아는 것이 중요하다. 또한 상기 표에는 일반적으로 물품이 어떻게 과세하는지를 나타내기 때문에, 판매하는 상세 물품이 과세 대상인지 아닌지 이차적으로 확인해볼 필요가 있다. 소비자 입장에서는 소비하는 물품이 불합리하게 과세되는것은 아닌지 확인해 볼 필요도 있다.
이 은진 회계사 Natalie U. Lee, MBA (McGill), CPA, CA
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글쓴이:이 은진 MBA, CPA, CA – 이 회계사는 부산에서 출생,서울 언북 중학교 2학년를 다니던해 이민, Western Ontario 에서HBA 를 1997받고, 2000년도에 Chartered Accountant of Ontario 시험에 합격 Deoitte and Douche, 와Clancy Co에서 회계사의 길을 밟아 왔습니다.최근 2010년,이회계사는 맥길에서 MBA 를취득하고 현재 토론토에 위치한 Lee CA의 Principal Accountant로써 활발하게 활동하고 있습니다.Lee CA 는 주로 M&A, Tax, Accounting 에 관련된 일을을 관할합니다.저희는 한인사회에 보다 도움을 주는 회계법인이 되고자 항시 노력하겠습니다
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