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2018년이 지나기 전에 고려해볼 만한 세금 사항
전문가칼럼 > 상세보기 | 2018-12-22 13:05:10
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리포터

이은진 회계사 (news@cktimes.net) 기자

기사출처

해피코리아
내   용
2018년 한 해를 마무리하기 전, 아래와 같은 방법으로 절세 계획 및 세금 사항을 고려해볼 필요가 있다.

1) 벌금/ 이자 감면 신청 및 자진 신고

자진 신고 프로그램인 Voluntary Disclosure Program (VDP)은 납세자가 미처 보고하지 못했거나 누락된 정보를 자진 신고함으로 그에 따른 벌금과 부분적인 이자를 피할 수 있도록 해주는 프로그램이다. 만약 특별한 사정이 있거나, 금전적으로 곤란한 상황에 있을 떄 패널티와 이자를 보류할 수 있게 CRA에 신청할수 있는 벌금/ 이자 감면 프로그램 (Taxpayer Relief Program)도 있다. 위와 같은 프로그램들의 범위는 10년 전의 기간 까지 제한되어 있기 때문에, 2018년이 지나게 되면 2008년에 관한 신고를 더 이상 할 수 없게 된다.

2) 손실이 발생한 투자자산 처분

이번 해에 투자자산을 매각해서 양도소득이 발생하였다면, 손실이 쌓여있는 투자자산을 처분해서 양도소득을 상쇄하는 방법을 고려할 필요가 있다. 또한 지난 3년간 양도소득이 발생하였는데 손실이 없어서 양도소득을 줄일 수 없었으면, 올해에 발생한 손실을 지난해에 적용해 환급받을 수 있다. 2018년 손실로 인정받으려면, 2018년의 마지막 거래일 전에 관련 투자자산을 매각해야 한다. 캐나다와 미국의 2018년 마지막 거래일은 12월 27일이기 때문에, 그 이후의 거래는 2019년 투자소득 및 손실로 보고가 되니 늦지 않게 거래가 이루어져야 한다.

3) RRSP에서 RRIF로 변환

2018년에 71세가 되었다면 12월 31일이 RRSP (Registered Retirement Savings Plan)를 구입할 수 있는 마지막 날이 되며 RRSP를 RRIF (Registered Retirement Income Fund)로 전환시켜야 하는 마지막 날이 되기도 한다.

4) TFSA 인출

TFSA에서 돈을 찾아가게 되면, 찾아간 금액은 그 다음해에 다시 투자가능한 금액으로 더해진다. 그렇기 때문에 몇 개월 내로 찾아갈 필요가 있다면 2018년이 마무리되기 전에 찾아가서, 다음 해에 다시 투자할 수 있는 금액을 높여놓는것이 유리할 수 있다.

5) 절세 혜택 최대화

세금 공제 혜택을 받을 수 있는 항목에 대한 비용은 2018년에 모두 지불되어야 한다. 이런 항목에 포함되는 비용은 탁아비용 (Child Care Expense), 투자고문비 (Investment Counsel Fee), 기부금, 의료비용, 정치헌금 등이 있다. 특히 의료비용은 본인 소득의 3% 혹은 $2,268보다 높아야만 활용할 수 있기 때문에, 한꺼번에 뭉쳐서 보고하는 것도 방법이다.

6) 이사 시기

다른 주로 이사를 할 예정이면 이사 시기를 정하기전에 세금 사항을 고려해볼 만하다. 세금 보고를 할 시, 해당해 12월 31일에 거주한 주가 거주지가 되며, 그 주에 세금 보고를 해야 한다. 예를 들어, 알버타에 1년 중 12월 30일까지 거주를 하다 온타리오주로 이사를 했을 경우, 12월 31일에는 온타리오에 거주했기 때문에 알버타주가 아닌 온타리오주에 세금 보고를 해야 한다. 그 뜻은, 같은 소득이라도 각 주마다 세율이 다르게 적용되고 특정 세가 있는 주도 있어서, 어느 주에 세금 보고를 하는지에 따라 납세액이 바뀐다. 만일 다른 주로 이사를 할 계획이라면, 아래 표를 참조하여 그 주의 세율들을 비교해서 12월 31일까지 기다렸다 혹은 그전에 이사해서 세금 보고를 하는 것도 방법이다.

i) 근로 소득에 따른 평균 세율표 (출처 taxtips.ca)

근로소득

AB

BC

MB

NB

NL

NS

NT

NU

ON

PE

QC

SK

YT

10,000

-6.5%

-6.6%

-6.5%

-5.6%

-5.6%

-5.6%

-9.1%

0.8%

-5.6%

-5.6%

-17.1%

-5.6%

-5.6%

20,000

10.3%

9.8%

15.3%

11.9%

11.2%

14.6%

9.5%

6.1%

12.3%

14.5%

12.4%

11.7%

12.2%

30,000

16.9%

17.4%

20.5%

18.8%

19.3%

19.6%

14.6%

12.5%

17.7%

20.2%

21.7%

18.0%

17.0%

40,000

20.1%

20.9%

23.5%

22.1%

22.2%

23.4%

17.2%

15.9%

20.0%

23.4%

25.4%

21.2%

19.4%

50,000

22.5%

23.0%

25.7%

25.0%

25.1%

26.2%

19.6%

18.0%

22.5%

25.9%

28.4%

23.7%

21.5%

60,000

24.2%

24.2%

27.4%

27.1%

27.5%

28.1%

21.4%

19.6%

24.0%

27.7%

30.3%

25.7%

23.2%

80,000

25.8%

25.3%

29.5%

29.1%

30.0%

30.4%

23.3%

21.6%

25.7%

29.9%

32.1%

27.6%

24.8%

100,000

27.2%

27.1%

31.6%

31.1%

31.8%

32.2%

25.5%

23.5%

28.1%

31.8%

34.0%

29.1%

26.3%

175,000

32.2%

33.4%

37.2%

37.2%

37.2%

38.1%

31.9%

29.4%

35.5%

37.8%

40.2%

34.3%

31.8%

600,000

42.9%

43.3%

46.4%

48.4%

47.1%

49.2%

42.5%

39.9%

48.0%

47.2%

49.3%

43.7%

41.9%




이 은진 회계사  Natalie U. Lee, MBA (McGill), CPA, CA
Lee CA P.C. | 500 Sheppard Ave E Suite 309 | North York, ON. | M2N 6H7 | www.LEECA.ca
Office: 647.748.3533 | Cell: 416.802.3870 | Email: natalie@leeca.ca

글쓴이:이 은진 MBA, CPA, CA – 이 회계사는 부산에서 출생,서울 언북 중학교 2학년를 다니던해 이민, Western Ontario 에서HBA 를 1997받고, 2000년도에 Chartered Accountant of Ontario 시험에 합격 Deoitte and Douche, 와Clancy Co에서 회계사의 길을 밟아 왔습니다.최근 2010년,이회계사는 맥길에서 MBA 를취득하고 현재 토론토에 위치한 Lee CA의 Principal Accountant로써 활발하게 활동하고 있습니다.Lee CA 는 주로 M&A, Tax, Accounting 에 관련된 일을을 관할합니다.저희는 한인사회에 보다 도움을 주는 회계법인이 되고자 항시 노력하겠습니다    
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